超级版主
宣德郎(正七品下)
- 积分
- 1168
- 威望
- 283 点
- 资产
- 4462724 金币
- 注册时间
- 2006-2-3
|
问:我们来加拿大时间不长,是否可以介绍一下加国的税务体系? 3 w& h* O" }6 o6 h" E# o1 b
% l% [5 N( | p9 ]7 i答:加拿大个人收入税制为:依据超额累进税率自我申报(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。纳税人每年都要按规定的时间申报,或者自己填写,或者请会计师、专业人士代办。 d# P& ?1 E* e% l: V) i( L4 z! k+ s
! G: K( t: G% h& L" |* A7 b+ ]# E( S( N
税法规定,税务局保留六年的审查权利,即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。纳税收入范围,各种全球收入(worldwide income),包括正式工作收入、临时工收入、自雇收入、投资收入等。纳税人指纳税居民。
1 m0 o! a+ j: N& h* [) \1 N7 _ s- _1 J3 V/ x
人称加拿大是“万税之国”,是形容加国税收项目繁多,而且比起其他国家税赋重。三级政府的?收包括所得?、销售?、地产物业?、利得税、薪金税、进口?、燃料?、香烟及酒精?、执照?、保健费、医院?、天然资源使用费及其他收费。这些税费对每个人及家庭都可能产生影响。
: H. [; J* }" N; ~. p
8 K7 o+ U4 a& n) [根据2002年7月初《世界日报》报道:“6月29日是加国人税收自由日,亦即余下的个人所得才是真正属于自己的可支配收入。”换言之,纳税人每年收入约50%直接或间接地用于交?。
/ G) w7 J9 s" u: z3 O, N/ K
" j9 N" _' t! o9 I) P% Y- k8 d问:我对报税的截至日期不清楚,是四月份还是六月份?
/ f! H4 ^: I+ f1 h z' n, G/ Q5 O: J" {+ _- {# P5 R
答: 每年二月起,纳税人都可以到邮局或税务局免费领取纳税表(Forms)及填表说明(General Income Tax and Benefit Guide),根据T4(工资收入一览表)等表及相关资料计算、填表,并于四月底以前邮给税务局即可。 & o- \- i! A' {7 D
( Z3 u* G" q( [2 N
以往年度曾报过税的人士,会在年初收到收到税务局(Canada Customs and Revenue Agency)的一套资料(package)。资料里一般会包括以下内容: 9 q j; _4 \3 ^0 O% r& v: g
9 a9 r/ F& J; ?$ u/ ]; y6 Q(1) 一封含有社会保险卡号的信。提醒你核对一下卡号是否正确;住址是否变更;告知上网报税号(Access Code)以及税务局网址(www.ccra.gc.ca)。如果已经 ... 税务局联系。 # I4 Q* B* D) A2 n& p( R! b q& K( ]
) R- c' q- f% o% e(2) 报税表《Form 2xxx-T1 Special Ontario》。包括若干表,T1表最重要,必须填。其余表只有发生相关内容时才填报。
' i: r: ~, Z" a i3 `9 a6 ~/ m: G% A( g
(3) 报税指导《Special Income Tax and Benefit Guide 2xxx》。对报税表给予了逐项逐条的解释。
, L+ y8 x: i/ O& Y) a在T1表的最后,你会算出金额,或是退税(REFUND),或是补税(OWING)。 7 v7 t8 e- l5 T9 O5 E: {& x
第一次申报必须要填表邮出。以后申报则可以通过上网、电话等方式,快捷简便。 5 P8 F) G0 U/ s$ h/ k" g
自雇者可延迟到六月中交表,但只限于在退税(REFUND)的情况下。若是补税(OWING),必须在4月30日前处理(可以先交税,后交表)。 0 @# l$ A6 K0 C& N
: F; P" a$ Z" g' M; X
问:便利店在会计、税务方面的特点有哪些?
9 s( _& g* W! _) C0 W' \ u) w
( U, E( b' Z/ U* x5 k% r答:负无限责任的便利店,其经营者属于自雇,一般情况下平时不需要交税,也无需做会计报表。待第二年个人报税时将便利店的净收入(或净损失)填入个人报税表(T1 GENERAL)即可。
! L! w" X& c; b0 Q. _1 o
6 r L. f/ X- i: W& i尽管不需要做正式的财务报表,但应有完整的流水帐。因此,视业务多少,可以按月或季做好收支记录。届时,会计师会或自己会很容易地作出统计。 % d5 l* A% z+ y0 ?
/ o% i2 Q$ H7 m/ K3 @& p. H( s* j
收入:销售收入Revenue,奖券佣金Lottery Commission,杂项收入Other Income
' I: V3 A" n; ]+ t% \" Y+ v! C/ b
5 D' {; P7 _+ d* P9 f' W# u, `" I' Y支出:广告费 Advertising;坏帐损失 Bad debts;执照费、会员费 licences, dues, memberships;运输、邮寄费 Delivery, freight, and express;汽车之外的油费 Fuel costs(except for motor vehicles);火险、防盗险、责任险 Insur-ance(fire, theft, liability);维修费 Maintenance and repairs;管理费 Management and administration fees;餐饮、娱乐费 Meal & entertain-ment(50%);汽车费用 Motor vehicle expenses;办公室费用 Office expenses;办公消耗品 Supplies;律师费、会计费用等 Legal, accounting, and other professional fees;地税 Property taxes;房租 Rent;工资及福利 Salaries, wages, and benefits;差旅费 Travel;电话及水电气 Telephone & utilities;其他开支 Other expenses。7 M) J+ h" m3 C
! s$ }' v: B( a7 u/ l问:我于2003年二月来到多伦多,曾在工厂做过工,在餐馆洗过碗(现金),现在某家公司有一份稳定的工作。请问我今年如何纳税?
( ?1 E& ~ N8 L$ Z" q
2 a/ O% K6 D3 Q答:每年一月底或二月初,你会收到来自所有工作过单位的T4表,这是填写纳税表的依据。不要漏掉现金收入部分。如果不能得到T4表,用工资单亦可。加拿大收入税制是:依据超额累进税率自我计算(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。每年二月起,纳税人都可到邮局或税务局免费领取纳税表及填表说明,根据T4表及相关资料填报,并于四月底以前邮给税务局即可。税法规定:税务局保留六年的审查权利,即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。新移民如果对加拿大的纳税系统不熟悉,可请会计师或专业人士代办。
+ }. V4 [, M0 X u6 R
K6 O; l0 g. U' o* F/ N5 Q问:我们夫妻的年收入比较高,听说在加国要交很多税。是否有少交税的办法? 4 }0 R7 W! Z3 S- z4 [0 C9 s
' O$ e* F0 {- I2 {) `% B& ?4 }答:所有的应税收入(Taxable Income)都要报税。纳税人有权利进行合理避税,即提高支出降低边际税率(Marginal Rate),从而减少税款。方法有:1.开办无限公司,公司的各种费用可起到抵税的作用,与个人一并报税。有限公司必须单独申报,并附有正式财务报表;2.用于自雇的支出;3.用于专业人士收入而发生的相关费用;4.为了工作或学习而支付的搬家费用(须超过40公里);5.托儿费;6.老人看管小孩,可支付合理费用;7.投资损失;8.有海外收入的,可扣除海外相关费用;9.申报房租收入时,发生的相关的费用,如水电、维修费、房屋保险等;10.若在家办公,使用面积为25%,则可将家庭支出的25%计入抵税费用。
# K. m+ R, N1 q- h3 a; w d' V! ?. \, _% H# T( Q4 D$ X
1 _8 e4 N$ F$ E# ?问:我有房租收入,但不清楚什么费用可以抵销。能否详细介绍?
7 n$ K3 K& z' Z, I
8 C* t5 Z/ A8 d' y: I5 F) g- t答: 可以。根据税法,以下内容均可作为收入的抵扣项,但一定将原始票据保留六年: : f* F5 q' q K* A( o8 e% U
$ h: H+ C0 N" c2 W0 N- L6 g广告费Advertising , l" u" b3 H5 S) l/ |
保险费Insurance
0 f3 C* D5 E- _6 g" U( N利息Interest ; k' s8 A8 w5 e N& {& R1 ?1 U
维修费Maintenance and repairs
* p/ c* y: n5 X1 S* T: a' ?管理费Management and administration fees
9 [! D# L, e; O" k; l8 m% c汽车费用Motor vehicle expenses
1 W. e9 g L- W, n, L$ ^办公室费用Office expenses : N: U. `- b+ M9 d- U8 K8 o: Y
律师费、会计费用等Legal, accounting, and other professional fees ' ?1 B0 ~9 j9 Z ]
地税Property taxes - o) K0 y4 _. F* i2 S
工资及福利Salaries, wages, and benefits
- H$ @' l# d0 c7 G; \' r2 L差旅费Travel
9 G9 y+ [4 P: t. u水电气Utilities
]* k8 }' ?0 m B+ b7 _/ c/ M6 F其他开支Other expenses : C5 z6 G0 ]0 y% W
8 m) w- {; N* ^
不过,房租收入都应报税。无论支票还是现金。下面的情况请借鉴。
/ L# }# @" ^1 T" ?8 }
. p8 ~$ U2 a- L! b, {- J, w' O案例:某房东在出租房子时跟房客讲,若交支票500元;若给现金则400元,但要求房客不要报税,房客们选择了现金方式。报税后,该房东收到税务局的来信,令其如实补报上一年所收的全部房租,无论支票还是现金,并等候进一步处置。原来,五家房客中已有四家将现金支付的房租报了税。结论:该房东已经违法了!应及时地将全部的租金收入报给税务局,听候处理。今后杜绝这种行为。
& f( A4 ?/ r p; l6 g/ k3 H' |* x. f8 r% Z
问:为何尽量使用电子报税?
3 j1 M0 ~2 O& Z5 u! M0 ^3 }! `% W
答:电子报税,指EFILE(或称NETFILE),即通过网上将税表及相关信息报给税务局。第一次报税,不可以用电子报税,因为得不到税务局的上网密码(ACCESS CODE)。简单的报税,手工填写税表即可,方便省事。但报税时必须附上:T1 General;Schedule1;Shedule4;ON28;ON479;T4、T5、T3等。 7 X& r' [9 Z. w# q; |" T. Q5 ]( a
8 d9 P- g" f( \, D
在有条件的情况下,尽量使用电子报税,好处有:
: g) h9 Y o/ w. @4 M8 z) D( l# _(1) 不需要给税务局邮寄税表及任何相关资料。
" B% D, `- k5 y M+ Y(2) 退税及时,平均1-2周。而手工报税时,退税时间平均为4-6周。
3 f6 m6 g( L! G# U- o1 D; C(3) 减少计算错误。
( O F% Q5 U( I! p(4) 省邮资,而且减少了邮寄丢失的可能性。
% O3 K0 z5 l" z# `' g( |% I3 |( `8 U
电子报税应注意几个方面:
" I: W3 l9 v, o( ]7 ^(1) 补税或欠税时,4月30日之前应将税款交给税务局,支票即可。 0 D2 U7 ]" G9 W: Z
(2) 准备ACCESS CODE。若尚未得到,可上网或电话取得 www.netfile.gc.ca 1-800-714-7257 0 }% m( g$ ?' S% x. a
(3) 电子报税成功后,税务局立即给报税人六位确认号码。
2 H, H8 N+ u; m6 L) `, K, w4 W
6 a5 P& i; q( E/ {问:RRSP到二月底结束,。听朋友讲,买得越多越好,是这样吗?
2 ]1 V: B! T- i1 ^- I; s
( f' ]2 W m. D9 S答:上述理解不全面。“注册退休储蓄计划”(Registered Retirement Saving Plan,简称 RRSP)是一项由加国政府登记在册的个人退休供款计划,始于1957年。由于该计划有延税等多方面的好处,早已成为加国人长期投资的方法之一。现举例说明RRSP的正反面影响:刘先生今年35岁,年收入五万元,其可以购买RRSP的额度为:$50,000 x 18% = $9,000(若收入$10万, 最多只能买RRSP $14,500) ) t; R1 }/ K: ~
优势: - p) |5 z; x( K+ d. [9 x7 l
(1) 假设刘先生的收入适合30%的税率。不买RRSP需要交的税款约为:($50,000-$7,756)x30% = $12,673;若购买RRSP 则税款减为:($50,000-$7,756-$9,000)x30% = $9,973。两种选择税款税款相差$2,700元, 即RRSP$9,000 x 30%。 . e- a6 e( u8 h" `8 K/ A
(2) 若刘先生工作30年,至65岁退休时,在RRSP计划中已经积累本利约$30万元。这笔钱将成为晚年养老的重要来源;同时,30年中刘先生可以不付任何代价提前使用了延税款$81,000 ($2,7000x30年)。
7 L* E g; k) ~. J5 }: d3 N# _# ^(3) 年轻时收入高,适用税率30%(假设)。晚年从RRSP中取款用,收入较少,适用税率亦低16%(假设)。那么,刘先生一生所少支付的税款约为:(30%-16%)x$9,000=$37,800 7 V+ \! K6 }/ E9 Z* u! p8 f
(4) 刘先生有权从RRSP里取出钱去买房或读书,不用支付利息; K) N. f+ x' D) O8 g
(5) 用RRSP帐户里的钱进行投资;
- c7 A; ~8 S6 M% h: a) V(6) 有权利随时从RRSP里取款,RRSP起到蓄水池的作用。
8 C% H: m' H) k; R; `/ K
S8 D; v( v. c+ y# ?0 @问题:
7 }% h* A" B2 N" s3 ^, i% P(1) 虽然RRSP可以延税,但对于手里现金比较紧的家庭来讲,短期效果不好。仍以刘先生为例。若购买RRSP,则锁住$9,000元,只能使用$2,700元;若不买RRSP,交税后,手中则有$6,300元可以使用;7 }2 _, U( S) p7 d3 n" g
(2) RRSP不可任意购买,如果超过上限,则会受到每月1%的罚款; " }9 r6 n' j: I; H! M& S6 l, z
(3) RRSP是延税计划,换言之,RRSP里的钱尚未完税。万一刘先生66岁故去,其在RRSP里的$30万必须计入死者当年的收入交税,此时的边际税率(marginal rate)已经接近50%,即刘先生的30万仅有一半留给家人。 / u) _ t4 L# F0 t( P, `* y
' a& \! P& d5 h( @% W; _1 B8 V9 x结论:8 W. T+ H% i6 c$ ^
RRSP是\"双刃剑\",要量力而行。RRSP只是个人或家庭理财的一部分,不宜买足。- s: G/ F) c' T, \ f2 N% w5 m
7 a2 N" ^6 q7 I }) s
问:我是投资移民,不知国内的收入、资产是否填报? # E# A) x8 P/ q E" ^9 l9 v+ R S
7 z) `$ ]' C1 g: N
答:加拿大税法规定:对纳税公民的全部收入课税,不分收入来源地区,即Global Income。所以国内或美国等的收入属于应纳税收入,需要在税表中填上。鉴于这些收入可能已交过税,加国允许间接抵减一部分税款。至于资产,只要所有资产的总值超过10万加币必须申报。例如:在加拿大境外有房产5万、证券3万、存款3万,合计11万,应填T1135(E)。
8 y2 [0 L' w* s* m r
( a- o, R/ i1 g问:新移民第一次报税应注意哪些事项? , J8 P# Z' [. K! S! n
/ f9 P$ `7 m7 r u, U$ A答:以下几点请注意。在T1 General的第一页:(1)填写登陆时间;(2)在“Elections Canada”选择“No”;(3)每个家庭只有一人申请GST(任何一人)。在第四页:(1)退税的情况下,最好填写自己的银行账号(Line 460,461,462);(2)有小孩者,选择Line463。以便税务局及时退款。(3)左下角一定要签名。Schedule1表的Line300及ON428表的Line5804必须重新计算。例如来加170天,则Line300计算为:$7,756x170/365=$3,612.38 & a! h' R2 @- E" i7 n4 r$ r* H
1 {3 Z* Y- }* ?2 T( J问:2003年报税的要求与以往有何不同?
. ~3 U, x/ y! B0 n. C% j; r C( u+ c# r7 W) y# Z
答:加拿大税务局每年都会作出相应变动,以适合物价指数的变动及整个财政的需要。重大变化如下:
/ @9 V! `: {- ~* m7 A# z(1) RRSP:2002年$13,500;2003年$14,500;2004年$15,500;2005年$16,500 2006年$18,000增设
& _2 t$ {0 d; E, {8 l$ P7 d(2) My Account服务项目。有关个人报税的信息,均可以通过My Account的网站查询 (www.ccra-adrc.gc.ca/eservices/ta ... account/menu-e.html) & d ]- N. X) o G7 Y
(3) 免税额提高,以适应物价增长。1 k' w! F" D F3 X0 t
(4) 雇员使用公司车辆,即被认为得到了应纳税的福利(taxable benefit),无论是购买的或租赁的车辆。理由是:雇员在用车办公时也会为个人使用。该项福利的计算方法有比例计算法和公里数计算法。
9 G, U: V6 g* H5 _& e0 r! i _2 {(5) RRSP(注册养老计划)/RRIF(注册年金计划)的持有人故去,其计划中的价值(按市价),则并入死者当年的收入一次性完税。但有例外。当RSP/RRIF转给子/孙,而且该子/孙在经济上依赖于死者,此种情况下RRSP/RRIF不用交税,而转为该子/孙的收入。如果该子/孙为残疾,则死者RRSP/RRIF转入子/孙的RRSP,无需立即交税。
: g. h& U1 _2 A; ]: Y(6) 慈善捐款的新要求,即捐款收据一定要有税号(tax shelter number)。
. y, N+ w2 y8 y(7) 资本利得(Capital Gain)的延税范围扩大了。原有规定:如果个人卖掉一家小型公司(eligible small business)的股份在200万元或以下,又用此款投入另一家小型公司。200万元中的增值部分(如:成本150万元,增值50万元),暂不缴税。新规定:取消200元的限制,即任何金额均可以延税。同时将在投资的时间延长为120天。
, n; ^$ b- U' I" w2 x) N3 Z(8) 股票期权(Stock Option)及资本损失(Capital Loss)
/ T# p2 u& R( x5 \( il 当雇员在一家上市公司购买的股票期权低于该股票市面价值时,差额为其应纳税所得。; g: y; l$ Y+ f3 c
l 当雇员将股票按高于市价出售后,差额为资本利得,只有50%的部分需要上税。0 k3 J; M) B4 ]
l 当该股票价值损失时(Capital Loss),不可以抵销个人当年的收入,只能抵销资本利得。0 O3 I( P) u- d; ?( p
(9) 为争取配偶的经济资助而发生的合法费用(如:律师费),可以抵销个人的收入;为争取子女经济资助而发生的合法费用(适合单亲父母的情况)。这两种费用以往是不可以抵税的。. |, r( A# \0 \. a& V* m
& Z% u8 N* v6 a- c# b" M y) D% H问:社会救济款需要报税吗? ' J4 s- }8 q# Z$ r8 M1 p
$ ~5 b* n" S, C* [! k
答:需要报税-填入税表。有些收入容易被误解不报税,因为是不需要交税的收入,如社会救济款(social assistance payments )。在加拿大的税务系统中,“报税”与“交税”是两个不同的概念。换言之,有的收入是non-taxable income,但不需要报税,如牛奶金CCTB、每季度退回的GST;有的收入是non-taxable income,但必须报税,举例如下:" @7 m! i }* ?/ ]
(1) Workers\' compensation,T5007表的box10
6 S: P# r. L2 o+ [( t* I(2) social assistance payments,T5007表的 box11+ Y% F1 ~5 U/ C- Q
(3) net federal supplements,T4A(OAS)表的box21 # Z0 _) c) z2 W6 H& } j
这三项分别填在T1 General 的 Line144,145,146,属于Total income及Net income的内容,但同时在Line 250填入上述三项的合计数,作为应纳税收入的抵扣项。
. F4 h3 @$ k2 |/ J
; [* B! E# ^+ \; [# U问:如何避免税务局审查我的税表? # F/ T& V- X* I$ Y$ j) E J$ h
; n0 c& B# F3 c8 L [ V4 Z答:加拿大税务局每年都会选择一些税表作重点审查,而且相当有效。审查的原因有许多,如:例行公事;有人举报;自雇连年亏损;收支波动过大;所反映的税表与同行或同地区的平均情况相悖。无论如何,得到税务局的审查毕竟不是好事。一旦有问题,税务局会长期“关照”的。为了避免审查的风险,建议注意以下内容,以保安全。
0 v2 ^: h4 i# J u. y: M(1) 发出税表前,仔细先查各项内容是否填全,数字计算是否准确。有时漏填SIN或填错住址都会引起税务局进行详细的检查。
& x1 {; y6 p7 K- [+ g(2) 填报所有的收入,无论工资收入、利息收入、分红等。这些信息税务局都会知道。 U: A3 Y3 n1 Y7 ?
(3) 避免连年报亏损。作为投资生意或自雇,在头一、二年亏损是比较正常的事。但长期亏损,可能就会引起税务局的关注。税务局有警戒线(TRIGGER),对不同的行业在不同地区的经营、盈利水平都有统计。
2 }+ n$ N X& Y0 M% g! Q; ~3 |1 {(4) 及时报税。有几种情况未及时报税:有些移民不知道报税是一种义务;有的误以为所在公司代扣税等于报税了;有的以为没有收入就不报税。税务局每年都要发出无数封信去提醒那些未报税的人士。如果得不到回音,税务局就会采取行动。不报税是违法的,重者可以坐牢。
4 @% K1 N4 F+ }3 Z. `0 j8 a, k& B(5) 费用扣除要合理。所扣除的项目一定要与收入相关、合理。如果差旅费或娱乐费用过高,一定会引起税务局的注意。- T" z5 O% S* v& j+ y' A8 |
(6) 不要自欺欺人。有的人以为所得收入是现金或支票(未发T4A),税务局不知道,或者仅报一部分收入,这是一种侥幸心理。事实上,税务部门已经对一些行业高度重视:建筑行业、分销商、铺地毯的、直销/传销人员。举例:某商家在销售时对顾客说,若交现金,则免GST/PST。没想到,该顾客就是税务官员。结果可想而知。) `3 ~/ K8 R Q0 y- ^2 h+ r1 t( B* @
(7) 吸取教训。如果被税务局多次警告或曾被查出过问题,则在今后更需小心。
6 ]; x: {( c. C- ]0 O/ s% z& M! A6 P9 R. K, i
问:我在2003年没有收入,不需要交税。所以,我当年的学费不用报税,等以后有收入时再报税可以吗? 8 c" B9 |$ P) r o" w
% C- i/ W1 S# e! b9 j
答:不妥当。正常的方法是:将学费的税表T2202或T2202(A)及时报税,税务局会给你一份Notice of Assessment,列出你还有多少金额没有使用,这些金额可以在自己有收入的时候抵税。也可以转给配偶、父母、祖父母抵税使用。有的纳税人仅用收据或支票存根报税,而没有拿到T2202或T2202(A),吃亏很多。因为,按规定,每上一个月的Full-Time 课程,增加$400抵税额;每上一个月的Part-Time,增加$120抵税额。
! c& s t8 k2 l) G( S9 F: }* D5 i
3 C) Q6 M. b1 B举例说明:王先生在2003年读Full-Time课程五个月,学费$4,000。同年,又上Part-Time课程两个月,学费$1,000。如果仅以收据,即实际支付金额计算,可以抵税的金额为$5,000。 ( S* }- ]- A4 Q( W9 |# d O
4 G5 w/ w* T2 `7 K" X1 g正确的抵税金额计算为:$4,000 + $1,000 + $400 x 5 + $120 x 2 = $7,240。 . U- h0 T8 z* J* N* A# }
若以最低税率22%计算,损失的税款为:(7,240-5000) X 22% = $493
" a% f, g( X8 |/ A, \! f
$ n- d$ }, O9 p9 X! S) }4 J问:我开办了一份小生意,同时还有自雇收入。请问,是否任何费用都可以用来抵减收入? # s9 Q F: s" b) {
1 K9 a& z4 j9 [/ ~
答:理解不正确。税法规定,经营者可以扣减与生意相关的费用,这些费用必须是为了取得收入并且合理,但没有列出具体项目。一般情况下,可以扣除的费用有:广告费、坏帐损失、执照费、会员费、运输、邮寄费、银行借款利息及费用、固定资产折旧费、团体保险、火险、防盗险、责任险、维修费、管理费、餐饮、娱乐费、汽车费用、办公室费用、办公消耗品、律师费、会计费用、商用房屋的地税、房租、工资及福利、差旅费、电话及水电气、交际费。
! n$ v: ~' T% R2 Y- p" q. s+ p6 t# R6 G2 v! P' B. B0 k( _
作为自雇人士,其扣除费用必须保留所有收据或可以证明的文件,如银行账单。税务局有六年的审查权利,而且每年都要抽查。对没有证明的费用或不完整纪录的收据,税务局将要求作出详细、合理的解释。税务局还可能会对不实文件或纪录不全者予以强行课税、罚款,以至诉诸税务法庭。税务法庭会根据纳税人的经营行为、投入经营资本的多少、经营计划、企业的性质、雇员多少的因素进行判断。
6 ]5 n [) K- F( {9 z0 Q4 S6 d& d; o& W6 I
税务法庭测试企业的重要内容就是:企业的建立必须是为了追求合理的利润为目标,而不是为了避税。
9 {5 y6 }& z" x
# \4 Q4 ?. z7 P$ w因此,纳税人的一切经营费用、成本都必须与所要取得的利润目标相关。“相关”与“合理”即为本题的注脚。 ! |! c( c% ]* y; b7 b; F0 p4 _
, F$ I% i- @+ J- l7 j8 }8 Q举例说明(一):在一项生意中,针对同一性质的工作,老板支付给配偶的工资高于一般职员,显然不合理。 ) S2 [0 f, L* ?! v) e7 o( y
3 s# Y6 f) ^* I. l' D举例说明(二):王先生作为自雇,承揽装修工程,平时在家办公联络业务,三口之家租住两间房屋。当为其报税时,王先生要求将所有的房租、水电费均计入其自雇的费用。报税人员指出这种做法不\"合理\"后,王先生仍然坚持。报税人员拒绝为其服务。道理很浅显,其家人居住的面积(房租)、使用的水电费时不可以作为王先生自雇收入的抵扣项。 3 F7 ]- Q6 e# b" g& U/ N/ k
0 `6 R% g) I& w; E' L/ Y
问:我去年投资股票有盈利,不知如何报税? + w4 e, h q& J8 O* R
. A: U, n7 z! R答:股票投资收益属于资本利得(Capital Gain),税法规定,净利润的50% ,作为当年的应纳税收入。举例说明:刘先生在2003年股票收入$30,000,购买时支付$20,000,交易所扣手续费$1,000,购买相关书籍、软件$2,000,刘先生在应纳税收入为:(30,000-20,000-1,000-2,000) x 50% = $3,500。
, w/ E. B4 v( O% u
7 b7 S. o& w: b- E问:我由于搬家,将税务局寄来的资料丢失,不知怎怎么办? # }9 d, z) c8 ?5 n' l7 [
+ d- c- L6 w3 b9 {
答:您可以通过以下任何方式取得。
: P' z, {" Z0 \+ _8 |(1) 给税务局打电话;
0 \! `( y+ W; Y! d9 i2 d, k+ G(2) 给税务局邮信要求重发Notice of Assessment;9 l4 @ {6 l! L; a
(3) 到附近的税务局得到帮助;
; c( o( _: q. F: h; A0 U(4) 通过上一年的报税人员取得(可能有备份);(5)使用My Account的网站查询。
: N- `+ {! C/ M6 X/ i(www.ccra-adrc.gc.ca/eservices/ta ... account/menu-e.html)
( q+ |; J) A, h! i8 e. i# J- b
# U; K9 v( h) }6 u( ]6 AMy Account提供的相关信息包括:退税或补税金额;RRSP存款、取款、还款等金额;个人账号;牛奶金金额;GST金额;最新通讯地址及电话号码。
# k7 n. N* c; Q3 f* i* I/ TMy Account的信息只适用于本人使用,其他任何人都无权阅览。因此My Account 有快捷、容易、方便、安全的特点。在使用中遇到问题,可直接与税务局联系 1-800-714-7257 |
|