TFSA账户释疑解惑

陈海燕（Grace Chen）

与耳熟能详的注册退休储蓄计划（Registered Retirement Savings Plan）、注册教育储蓄计划（Registered Education Savings Plan ）相比，很多人对免税储蓄帐户（Tax Free Saving Account ，以下简称TFSA）知之甚少。前段时间就看到一篇“免税储蓄帐户规定，多数民众搞不清导致违规”的报道。报道中说，截至去年6月，至少72, 000人意外收到加拿大税务局的通知  ，称他们违反了免税储蓄帐户的限制规定需要补税。

在工作中，我发现部分客户对TFSA的认识仅仅认为是个储蓄型账户，从没想到可以进行GIC、共同基金等投资。有时也会听到一些朋友抱怨过去从TFSA账户取钱后当年再次投入的时候，因为超额供款而被罚款，不但没能省税，反而给自己带来了不必要的麻烦。其实无论是RRSP、RESP，还是TFSA都是注册账户，所谓注册账户是指该账户在金融机构开设的时候同时必须在加拿大税务局（CRA）注册备案，并享受一定税务或政策优惠，但其供款总额又有一定限制的账户，如超额或违规供款将受到税务局的处罚。下面我将就TFSA账户的相关规定及容易误解的地方作一些说明，希望为您释疑解惑。

一、凡年满18岁的加拿大居民每年每人有$5,000的额度, 额度与收入无关，从2009年起算，如2009年未满18岁，则从满18岁那年起算。

二、TFSA虽有saving，即“储蓄”二字，但并非只可用于在银行储蓄，你可以进行多种形式的投资，如购买GIC、共同基金、债券、股票等。

三、投入TFSA的钱不可以用来抵扣当年的个人收入，但TFSA账户投资所产生的收益不仅在计划内时无需交税, 而且在任何时候取用时都不必交税。

四、未使用或未用完的TFSA的额度，可以延续到将来使用。比如说，你在2009年未开设TFSA账户，到2011年才开设账户，那你可以一次投入$15,000（2009、2010、2011年各$5,000额度）。

五、投入TFSA账户中的资金，如因家庭需要，你可以随时无条件取用，并可在将来资金充裕的时候如数补回。但请注意：

1、取出的资金不可在当年补回，这是很多人容易违规而受到税务局处罚的地方。举例来说：你2009年开设账户，每年投入$5,000，至2010年共投入$10,000，2010年下半年因家庭需要你取出$8,000，这时这$8,000你不可以在2010年12月31日之前补回，必须等到2011年才可补回，2011年你可以投入$13,000，即$8,000+$5,000 （2011年本身额度）；

2、取出多少你可以补回多少。和上面同样情况，你2009年开设账户，每年投入$5,000，至2010年共投入$10,000，由于你进行了投资，2010年下半年你账户上总额已达到$11,000，这时因家庭需要你将资金全部取出，则到2011年你可以投入$16,000，即$11,000+$5,000（2011年本身额度），而不是10,000+$5,000。

3、取出资金后的第二年的1月1日就可将资金补回，而不必等到你去年取出资金的那一天。

六、TFSA帐户的取款和收益不会影响任何政府福利，如老年金、小孩的牛奶金等。

七、你可以为你的配偶投资TFSA。

加拿大是一个高福利的国家，但高福利是建立在高税负的基础之上，你的工资、投资收益、银行利息等都必须作为收入交税，所以合理合法的避税，使你的收入最大化就显得非常重要， TFSA帐户就提供给我们一个很好的选择。