加拿大报税今截止！这些行为容易促发CRA审计，别大意！

今年的报税将在4月30日截止，还没报的要抓紧。

虽然自雇人士的报税截止日期是6月15日（今年恰逢周日，延后到16日），但欠税的缴款截止日是4月30日；来不及申报的话，可以先把钱交上去。

据加拿大税务局（CRA）网站的信息，每年CRA要审核大约300万份所得税申报表。综合各种信息来源，小编估计这其中“有幸中奖”被抽中审计的大约在几万份，虽然CRA从没有公开过详细的审计数据。

尽管被CRA审计不一定意味着你会被罚款或补税，但审计过程往往耗时费力，相信大多数人都想避免。

其实，据多伦多Advotax Law Professional Corp.的创始人兼税务律师Anna Malazhavaya的说法，对于没有买卖房产或申报亏损的普通打工人来说，被审计的概率相对较低。

据她在加拿大税务基金会（Canadian Tax Foundation）会议上了解到的情况，小企业被审计的概率约为2%，中型企业则上升到大约7%。

Malazhavaya建议：“如果想避免被审计，最好的做法就是找一位优秀的会计师，把所有信息如实告知他。只要讲真话就好。”

不过，为尽量避免引起税务局的关注，《环球邮报》分别针对个人和企业主总结了在报税时应该注意的事项。

个人纳税人注意事项谨慎处理房地产交易

CRA于2019年设立了房地产税务专项小组，专门针对大多伦多地区和大温哥华地区房地产市场中的税务违规行为。

Malazhavaya指出：“审计员会特别关注那些购房后很快出售，或者在进行建筑施工、取得市政许可后转售物业的交易。”

注意与往年报税相比出现的变化

Counter Tax Litigators LLP税务诉讼合伙人Natalie Worsfold提醒说，个人或企业的税表如果与往年相比出现明显变化，很容易引起CRA关注。比如新增收入来源、大额买卖行为等。

此外，首次申报海外资产时，也容易被系统标记进行预审查，有可能进一步触发正式审计。

Worsfold说：“如果在预审阶段能提供充分的信息，通常可以避免进入全面审计流程。”

收入不要偏离社区平均水平太远

普华永道加拿大公司的国家税务负责人Sabrina Fitzgerald指出，如果纳税人的申报收入与所在社区的平均水平差距过大，CRA可能会将其标记出来。

她还补充，与往年数据相比的大幅波动，比如投资收入、医疗费用或配偶赡养费的大幅变化，也容易引发审计。

企业主注意事项避免频繁变动企业结构

Fitzgerald表示，企业结构频繁调整，或支出突然大幅增加，且与申报收入不成比例，或者与行业常规差异较大，都会引起CRA的怀疑。在修改公司税表时进行大幅调整，也可能成为被审计的触发点。

合理申报各类抵免

大额可退还税收抵免（refundable credits）的申报，也可能引发CRA的重点审查。

Fitzgerald强调：“CRA会仔细审核这些申报，确保其合法且准确。”

此外，企业长期存在租赁亏损或经营亏损，也会引起税局质疑这些业务是否真的有盈利的合理预期，还是仅仅作为兴趣爱好经营。

规范分类业务支出

Worsfold指出，任何与企业正常申报模式不符的支出分类，都可能引起CRA的关注，因此要确保支出分类前后一致。

比如，在归类承包商费用时，确保簿记员和会计师意见一致是非常必要的。

她建议：“要加强文档管理，特别留意日记账分录和年终调整分录，因为这些通常是CRA首先核查的内容。”

确保申报数据一致

企业与关联公司之间的申报不一致，容易触发审计。同时，公司税表、GST/HST申报表以及T单（如T4、T5等）之间也需要保持一致性。

Worsfold表示：“CRA进行模式识别时，会综合分析纳税人及其业务伙伴的信息，重点查找其中的矛盾和不一致之处。”

如果真的被审计了，该怎么办？

Worsfold提醒，现在CRA的审计更多是基于风险筛查，即针对报税表中某些异常项目进行质疑，而不是单纯的教育性审查。

这也意味着，审计过程中的沟通可能很快从平和转向紧张，甚至出现明显冲突。

她建议，特别是企业主，应在全年与会计师保持紧密联系，并在被审计时，即使由会计师主导，也要积极参与整个过程。

Worsfold总结道：“如今审计的频率和强度大幅上升，所以要确保每一个相关人员都清楚了解目前的进展、CRA收到的材料以及冲突可能升级的阶段。”

信息来源：The Globe and Mail，CRA