T3、T5税表小常识

T3、T5税表小常识（金融投资顾问 罗宵）

又到了考虑报税的季节了，特别是在加拿大有各类金融投资的朋友们，开始陆陆续续收到各个金融机构寄出的T3、T5税表。在工作中，许多朋友问了一些有关T3和T5税表的问题，在此做个简单的解答。
什么是T3税表？

T3税表是共同基金公司（Mutual Fund）和信托公司（Trust）向投资者发出的税表。如果你通过共同基金公司或信托投资公司，在非注册投资帐户（Non-Registered Account）进行投资，你就可能会收到T3税表。

2.      T3税表的主要内容是什么？

T3包括利益、股息分红、资本增值三个主要部分。每个部分的收益在税务处理上适用不同的方式。在51或39栏目里，还有分红收益抵减税（Dividend Tax Credit）的金额。

3.      什么是T5税表？

T5税表是由银行、证券公司、保险公司等金融机构（未包括共同基金和信托投资公司）寄发的投资收入税表（Statement of Investment Income）。如果你在银行开设银行储蓄存款帐户，并有多于$50元以上的利息；如果你开设了非注册的股票投资帐户并有利息、债券分红收益，你会收到T5表。

4.      为什么我有利息或债券分红收益，但却没有收到T3或T5税表？

      如果你的利息、债券分红收益在$50元以下，金融机构可能不寄发T3或T5表。但根据税法，你仍然有义务将低于$50元的利息、分红收益申报为个人收入。

5.      我的投资组合中股息分红再投资的部分是否属应纳税收入(Taxable Income)?

即使投资者未收到现金分红，但分红部分自动转为再投资（大部分共同基金采取这种分红方式），该部分仍是应纳税所得。

6.      我的基金、股票投资去年是净亏损，为什么T3或T5税表还显示有各种收入？

利息、股息、债券分红、年金（Annuity）、保险收入是不同的收入部分，只要任何一个部分在当年累积有收入，你就会收到T3或T5税表。某些单个投资的资本盈亏（Capital Gain/Loss），或许没有在当年实现，并未在T3、T5表中反映，因此T3、T5表并不表示你当年投资的市值盈亏变化。例如当年购买了一只股票，当年亏损很多但一直持有并未卖出，该股票投资就未在当年实现亏损，反之亦然。

以上与金融投资相关的税务知识仅供各位参考，具体报税时建议大家请专业的财务人员提供专业的报税报务。

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