加拿大生意与创业----之四

    在稅務上, 與自然人的稅務居民和非稅務居民定義類似, 企業也區分出居民和非居民性質.

1.居民與非居民公司的劃分標準

主要根據企業核心管理和控制權所在地判斷, 即董事會﹑公司有效管理和決策所在地在何處. 在加拿大境內的為居民公司, 在加拿大境外的則為非居民公司. 當然在某些特定情況下一些非居民公司也能被認定爲加拿大居民公司.

2.征稅範圍

加拿大居民公司可以是私人或上市公司, 將對全世界範圍內各種來源的所得稅徵稅. 所得包括業務﹑財産和資本所得. 業務所得通常由於參與某些業務活動的積極所得; 財産所得則是被動所得, 包括利息﹑紅利﹑出租及特許權等; 資本所得是對所擁有的資本財産徵收少部分稅.

非居民公司只承擔其加拿大部分的所得稅, 同時如稅後利潤不被用於在加拿大的再投資, 還將被徵收分公司稅. 這一25%的分公司稅通常可通過稅務安排得到減免.

    企業合理的業務支出將從所得中完全扣除. 尤其公司所得稅可通過投資稅務信貸得到減少,如研發活動就可列入此項減免. 加拿大的研發激勵機制在工業國家中最爲優惠.

 

上市公司是在加拿大的任一證券交易所發售股票.

私人公司總的來說指非上市公司也不受上市公司控制的公司. 私人公司進一步分爲加拿大控制的私人公司和其他私人公司. 加拿大控制的私人公司(CCPC)指加拿大居民的控制比例在50%以上. 私人公司能夠享受某些稅務優惠.

加拿大各省地區公司所得稅見附錄“個人和公司所得稅”

 

    無限責任公司包括個人獨資和合夥企業, 牠們沒有法人地位, 因而不是獨立的納稅主體, 這些企業的收入根據企業章程的約定分配成業主或合夥人個人收入, 與工資﹑退休金﹑出租收入﹑投資收益等都作為個人收入申報稅務, 不用單獨報稅.

無限公司所得稅優勢: (1) 在於可用生意上的虧本用來扣除其他收入, 以降低個人總的收入; (2) 申報文件簡單, 只須在個人稅表裏附上有關生意盈虧表.

其缺點在於: 個人納稅採用遞增稅階制度, 無限公司在有較高的利潤時分配到個人後的稅率較高, 而且在報稅年度上沒有選擇餘地. 在收入高時應考慮改為有限公司.

    自然人的稅務年度是每年的1月1日至12月31日. 個體和合夥企業的業主或合夥人個人的報稅可以延遲到次年的6月15日. (而一般人的截至期為4月30日)

    如果納稅人在最近3年中有2年淨交稅款超過2000元, 則本年度應該每季分4次預繳與當年大致相同的稅款, 在次年報稅時多退少補.

 

有限公司是獨立法人和單獨的納稅主體. 有限公司可選擇一年中的任何一天作為公司財務和稅務年度的開端, 而選擇適當財務的年度有利於稅務策劃.

有限公司所得稅優勢: (1) 自由選擇財務年度; (2) 小公司享有較低的稅率; (3) 有限公司純收入的首個20萬元部分可享受低稅率.

其缺點: (1) 編制稅務文件較為複雜, 需要包括資產負債表和損益表等年度財務報表; (2) 資產較多或營業收入大的公司可能要交納資本稅和基本稅.

如加拿大BC省對有限公司實收資本凈額超過250萬元(1999年)的企業徵收0.3%的資本稅.

有限公司納稅報告(T2表和各種財務報表﹑附表)須在規定稅務年度結束後的6個月內呈報. 如果納稅人在最上年度或本年度估計交稅超過1000元, 則本年度應分期預繳稅款, 在次年報稅時多退少補.

 

1.GST註冊

在加拿大境內經營的企業﹑機構或個人, 衹要全球營業額每年在30,000加元以上, 都必須注冊GST號, 並代政府收取GST. 專門從事免稅商品和服務的公司不能注冊GST號.

營業額不到30,000加元的公司也可自願注冊GST號, 注冊後可獲得稅務優惠, 申請退回自己購物所付GST.

  2.上繳 GST計算

企業和商業都可申請GST退稅. 一般只要把在一段時間內從銷售產品和服務時從顧客方收到的GST減去採購商品和服務時支付的GST, 如前者多, 則上繳差額; 反之則申請退回.

企業為申請GST退稅, 需要保留所有的GST購買紀錄. 但有一個計算GST的快速辦法: 對銷售額在200,000加元以內的公司

經營商品的行業:  應上繳GST = 銷售額 ×2.5%

服務行業:        應上繳GST = 銷售額 ×5%

(3) 購置固定資產支出中所含的GST可以申請退回.

  3.免除GST情況

(1) 政府指定的免稅商品和服務, 包括出售和租用住宅﹑醫療服務﹑托兒服務﹑大部分金融服務﹑保險服務﹑道路橋梁的使用和非盈利或慈善組織的服務等;

    (2) 稅率為零的商品和服務, 包括多數的食品﹑藥品﹑出口產品等.

   

    在加拿大大多數省區都有自己的PST.

    註: Quebec和P.E.I的GST是在PST基礎上計算的.

通常大部分的商品貨物, 為個人有形資產提供的服務(如裝置﹑維修和保養)﹑電信服務﹑法律服務﹑泊車服務等, 都要徵收PST. 而藥物﹑食品﹑圖書是免稅商品.

所有的商品零售商都應嚮省工商部門申請PST註冊, 併代政府徵收PST. 一般企業和機構 採購支付的PST不能申請退回.

商品的批發商, 或者購買貨物用於轉賣﹑批發和零售, 則不需要支付PST, 但是需要在購物時出示PST編號; 購買設備用於公司的生產, 也不用支付PST.

 

在加拿大, 任何個人﹑企業都可以自由的經營進出口業務, 而政府也沒有控制進出口權.

但是進出口某些商品, 如動物產品(包括蛋)﹑奶製品﹑多種成衣製品﹑紡織品﹑食品﹑藥品﹑保護動物, 都必須事先與主管的農業部﹑衛生部或者外交部﹑國際貿易部獲得許可後, 才能進口.

每個希望從事進出口業務的都必須申請獲得一個進出口帳號.

 

1.進口貨物發出後, 一般由承運人填寫稅務局的貨控文件, 提貨文件是稅務局和進口商的到貨通知, 併有一個貨控號碼;

  2.貨物到達邊境口岸後, 船務或運輸公司通知進口商清關, 進口商有40天時間辦理手續;

  3.接受海關抽查;

  4.進口商辦理報關手續, 遞交完整的報關文件: (1) 貨控文件(一式二份); (2) 發票(一式二份). 發票應注明買方和賣方﹑貨物﹑出產國﹑價格和數量等; (3) B3表(一式二份), 它是報關的核心文件, 涉及關稅的類別﹑稅率及應交稅的金額, 並附必要的進口許可証或衛生証明及其申請文件. 如果申請關稅優惠待遇, 還要附原產地証明.

這些享受關稅優惠的國家包括自由貿易國家, 如美國; 發展中國家, 如中國.

  5.進口商交稅提貨.

對那些先進口再出口的產品, 允許免進口稅, 或已交進口稅的在出口時予以退還.

 

加拿大政府為鼓勵出口, 提供培訓﹑出口資訊﹑咨詢和出口融資服務. 政府國際貿易資源和項目主要包括:

1.加拿大商業銀行(Business Development Bank of Canada). 與其他商業銀行聯合為加拿大出口商提供一系列金融服務, 以滿足出口商在國際貿易競爭中所需的資本.

  2.出口開發銀行(Export Development Bank). 提供出口信用保險, 為購買加拿大產品的外商嫡提供融資和擔保.

3.北星貿易融資有限公司(Northstar Trade Finance Inc.). 為中小型企業出口提供償還期1至5年的貸款.

4.加拿大商業公司(Canada Commercial Corporation). 在出口貿易中充當基本合同承攬人, 從政府得到融資, 令外國買主相當於與加拿大政府訂貨.

5.加拿大製造商與出口商聯合會(Alliance of Manufactures and Exporters Canada). 有3000多公司會員, 可協助會員解決市場資訊和拓展﹑海關與消費稅﹑進出口程式﹑環境質量﹑能源﹑勞工關係﹑健康與安全﹑研究發展﹑稅務﹑技術標準﹑電子通訊和運輸方面的問題, 資助貿易考察團﹑舉辦出口研討會和課程, 以及促進國際貿易與投資協定.

6.加拿大進口協會(Canadian Importers Association). 在進口事務上, 促進會員的利益, 代表會員進行遊說活動, 編寫進口資料和出版進口業務刊物.

  7.加拿大聯邦外交部﹑國際貿易部和工業部合辦國際貿易中心ITC(International Trade Centres). ITC在全國各地設有辦事處. ITC提供全面的貿易發展服務及出口協助, 幫助制定國際市場推廣計劃. ITC主要通過加拿大駐外大使館﹑使領館和專員公署, 獲得各地的最新貿易機會資訊和市場情報. ITC經常舉辦一些講座和研討會, 另外也為加拿大企業提供出口計劃:

(1) 出口市場開發項目(Program for Export Market Development). 為現已經營出口業務的公司共同分擔成本. 如為中小出口企業每年提供50, 000加元的資金; 為商會提供100,000加元的資金用於開發國際市場; 新出口企業可獲得7,500加元的資金出國考察或參加國際交易會.

(2) 國際交易會項目(Trade Fairs & Mission—Program of International Business Development). 組織國際貿易代表團或參加國際交易會, 費用由政府與參與者分擔.

    (3) 新出口商項目(New Exporters to Overseas). 幫助新出口商瞭解開發國際市場, 費用由政府和企業分擔.

  8.加拿大貿易促進辦公室TFOC(Trade Facilitation Office of Canada). 這是由聯邦政府資助的商業性計劃, 與經營進口業務達1年以上的加拿大進口商合作, 協助發展中國家及中﹑東歐國家的出口商和出口促進組織, 嚮加拿大推廣其外銷產品.

 

  1.如果自己對進出口業務不精通, 或者不是從事經常性的國際貿易, 則可以尋求貨運代理行﹑報關公司的專業服務, 牠們熟悉進出口程式﹑清關﹑報關手續﹑船務安排﹑進出口限制與規則﹑有關外國的進口規則.

  2.在貨物達到前, 可先與海關部門聯繫, 詳細說明進口貨物的種類﹑價值﹑產地情況, 瞭解關稅類別﹑關稅待遇及評估方法.

3.加拿大政府要求出口產品遵循國際標准化.

  4.對產品價值在2000元以上的出口, 要求出口商填寫Bl3A表, 向稅務局申報.

  5.加拿大海關把所有的進口商品分為21大類, 關稅法中列出8000個關稅項目, 進口商可在圖書館和海關網站查詢有關的稅目.

 

    人的生命是有限的, 而一個企業存續可能有限也可能無限. 與創辦企業﹑購買生意相對應, 企業的轉讓﹑歇業﹑破產﹑被兼併都是正常的企業經營行為.

 

    企業的轉讓出售與購買現成生意立場正好相反, 有關企業轉讓的事宜可以參照購買現成生意的部分, 而採用逆嚮思維.

    從經營理念的角度, 許多人都希望把企業辦成百年老店, 但是由於經營者年齡的關係和其他原因, 尤其北美的許多華人中小企業都是夫妻店, 在經營到一定年齡都要退休, 所以企業的轉讓經常發生.

    一般的生意轉讓及價格都是根據產權市場供求狀況決定的, 出售者通常要委託商務顧問或者其他仲介出售或者拍買; 如果生意是被繼承到子女或者其他的親戚, 則要引用遺產規劃和稅務上的歸源法則, 此時應求助於律師和會計師.

    在北美有些人以企業的催生﹑孵化﹑成長和重組為業, 通過企業的技術﹑設備﹑產品﹑市場﹑人力資源﹑發展戰略﹑企業文化等各種因素的優化組合, 使得企業具有較高的內在價值和盈利潛力, 因而企業的出售會有好價錢. 這種情況往往在高技術行業發生, 一些研究型科技創新人才不喜歡企業正常運作階段的常規管理, 常常把科技成果轉化到市場新產品上市的程度後, 把新生企業賣掉後將增值資本又投入新的研發項目中.

 

    如果覺得企業繼續經營沒有多大價值﹑企業業主或股東決定退休, 或者企業的資產和庫存都已經賣完, 則可以把企業關閉. 根據法律企業歇業要履行一定的法律手續.

    對小的非報告公司而言, 一個正規的企業解散程式是: (1) 首先保證每年的年報和其他工商手續按時或者補辦完成, 繳納規定的工商費用; (2) 其次清還債權人的債務, 或者獲得其豁免債務的書面承諾, 如果有股東借款, 則股東也是企業的債權人; (3) 股東召開會議通過或書面簽署企業解散決議, 如果企業還有剩餘資產, 則要通過特別決議, 說明剩餘資產分配; (4) 一人公司的單獨董事或者其他企業的兩個董事宣誓證明企業既沒有了資產也沒有了負債; (5) 所有相關文件和費用支票寄政府工商註冊處; (6) 註冊處審查通過後, 發出解散公告, 併給申請人寄送一份確認企業解散的文件.

    另外一個企業歇業的方法是自然死亡. 如果一個企業兩年沒有填報年報或者其他需要的文件, 工商註冊處將刪除註冊記錄. 但是如果企業名下仍然有價值的資產(如土地﹑物業), 則會帶來嚴重的問題, 牠們不能被買賣, 直到企業被重新啟動. 而重新啟動是要花時間和昂貴的, 因為要補交所有的年報, 嚮法庭申請企業重新註冊. 如果企業不能被重新註冊, 則該企業所有的資產被充公到省政府, 但是這種情況極少發生, 因為充公前還會等待數年時間.

 

    企業破產是相當正常的企業行為. 在中國國內, 企業破產通常是無可奈何的行為, 而在西方發達國家, 企業破產往往是一種主動的經營行為.

    根據加拿大統計數據, 1995年商業破產為13,258家, 1996年14,229家, 1997年12,200家, 1998年10,791家, 1999年10,026家. 產業集中在零售和批發貿易﹑建築業﹑食宿餐飲﹑製造業﹑商業服務﹑交通儲運和其他服務業. 另外在20001年1-7月BC省個人破產案達5680件.

1.破產釋義

破產從法律意義上是指債務人的債務到期時無力償還或債務人的負債超過淨資產時, 有關各方按一定的法律程式來合理地分配債務人破產後的剩餘資產. 從立法角度是為了批準誠實而又不幸的債務人合理的從債務中解放出來.

西方的破產理論和實踐有如下特點:

(1) 破產債務人除了人們熟知的企業﹑公司法人外, 也可以是個人﹑家庭和地方政府. 個人財務破產的情況在北美不少見;

(2) 除了債務人資不扺債情況外, 即使淨資產超過負債, 但由於資金周轉不靈而不能清償到期債務, 也是可以破產;

(3) 除了債權人為保護自己的債權利益而申請破產外, 債務人也可以主動申請破產, 以避免自己的事業被沈重的債務負擔壓上一輩子, 一般在破產幾年後獲得新生. 這種機製有助於保護誠實商人或企業家創業精神;

  (4) 對無限責任企業, 破產清償要以個人(家庭)資產負連帶責任; 有限責任公司則僅僅以公司資產為限賠償債務.

  2.企業破產申請

債權人符合以下情況可以向法院申請破產: (1) 債務人欠款在一定數額以上; (2) 在過去的6個月內有“破產行為”, 這些行為包括: 主動將資產委託給受託人; 企圖躲避債權人; 對已扣押的資產不予認領; 向債權人正式宣佈沒有能力償債; 停止償債; 採用欺騙債權人的手段處理財產; 一般債務到期時不能償還. 法院接受債權人的申請後, 簽發接管令, 授權將債務人的全部資產轉交給一個託管人, 經過清算把剩餘資產在債權人之間合理分配.

也可由債務人主動提出破產申請, 要求政府任命一個託管人, 分配處理其財產.

3.破產前的無效資產處置

毫無疑問破產後的破產人全部資產由託管人全部接管, 此外託管人還有權追回破產前破產人處理不當的資產. 法律上破產人破產前的資產處理界定為無效的情況有:

(1) 非法處置(Settlement). 債務人預見將要破產, 而將資產有意轉送親友或者其他關聯人士, 這一行為的時間可追溯到破產前一年, 特殊情況為五年.

    (2) 故意偏向(Preference). 債務人在破產前在債務上有意偏向其中的某些債權人, 而導致對其他債權人的不公平, 這一行為時間可追溯到破產前三個月, 如偏向的是債權人的親人, 偏向行為可追溯到破產前一個月.

  4.個人財務破產

    自然人如果自愿申請破產, 可以聘請一位專業破產託管人幫助處理破產事務, 該託管人整理出申請人所有的資產和負債情況, 送達專門負責監管破產的機構, 排期等候處理.

    一旦申請破產, 申請人的資產和債務都有託管人接管, 所有的債務上的往來都由託管人出面處理, 此期間所有當事人的錢債官司都被凍結, 債權人在沒有得到法庭許可的情況下, 不得嚮當事人追討欠款, 但贍養費﹑學生貸款﹑公款欠款(如交通超車罰款)則例外, 當事人在此期間賭博和彩票中獎收入﹑繼承遺產都放入賠償債務的資產內.

    破產託管人將去信與所有債權人聯繫, 告知當事人在經過法定評估后的財務狀況, 在有償還負債后剩余資產的分配方案, 債權人在45日內沒有异議, 破產建議獲得通過, 否則由法庭判決解決. 1998年新法案通過后, 每個夫婦在申請破產時資產上房屋2.4萬元﹑汽車5000元﹑家具4000元﹑生財工具1萬元的豁免, 所以破產還是人道的, 不是趕盡殺絕.

    首次申請破產而又獲得法庭批準的債務人, 可以在9個月后獲得自動解放, 重新開始新生活. 但是任何破產當事人的資料將被送到財務信用評估公司, 破產記錄保持5-7年, 實際上列入“不准貸款”的黑名單, 此時金融機構不會給破產人貸款; 如果當事人是第二次破產, 在黑名單上的時間可能要達到14年之久. 這也是解除債務付出的代價.

5.法院拒絕破產的原因

法院解除破產人的債務是有條件的. 如出現以下情況, 法院拒絕破產:

  (1) 破產人財產所剩無幾, 而又無法說明其對這種財務狀況不應負責任;

  (2) 破產人缺少或者沒有完整的財務記錄;

  (3) 在明知無力償還債務的情況下繼續經營;

  (4) 無法解釋虧損和財務損失;

(5) 由投機活動或揮霍造成破產;

  (6) 在破產前幾個月宿意處理或流失資產;

  (7) 曾有破產史或曾提出過破產方案;

  (8) 構成破產法上的犯罪行為;

(9) 不能履行破產人應履行的義務.

    總體上講, 破產是一件中性是商業行為, 不是中國人觀念中見不得人的壞事. 在美國矽穀, 有過多次破產經歷而屢戰屢敗﹑又屢敗屢戰的創業家被視為英雄. 反之惡意破產而躲避債務的人則會可能成為刑事犯而受到法律的制裁, 甚至永遠沒有商業信用. 一般情況下, 破產離開人們很遠, 如果面臨破產, 則需要專業破產律師的幫助.

 

    一般中國人會認為在北美市場經濟中完全靠自己在市場海洋中搏擊. 其實在加拿大, 政府支援興辦企業的政策數不勝數, 甚至一些項目比中國大陸還要優惠, 還要直接. 所以在加拿大創業和企業經營也要把政府的政策用足用活.

    根據不完全統計, 聯邦﹑省市政府和社區組織, 各種行業和商會﹑基金會以及婦女﹑青年﹑學生﹑族裔等特殊利益集團的特別資助項目, 可達百項之多. 這些政策和措施主要在簡化創業手續﹑稅務減免﹑優惠貸款﹑創業培訓和經營協助﹑直接工資補助, 開拓市場和研究發展費用補助, 獎學金等等.

聯邦政府工業部負責綜合性的經濟發展和商業貿易政策, 對加拿大大西洋地區﹑西部地區﹑魁北克省和北部及印第安民族都有二級部負責區域性的經濟促進. 其他聯邦部門也都有管轄範圍的經濟發展計劃. 每個省也都有經濟發展和貿易廳. 在當地設立專門的商業服務中心, 實際上是招商引資和工商註冊服務的窗口. 一般每個省市都有當地投資的商業計劃指南資料, 華人較多的省市還會有中文版本. 對真正想辦自己生意的人, 可以在當地取得這些資料或者瀏覽相關的政府網站, 特別需要咨詢居住地的商業服務中心.

 

下面收集的是部分政策措施, 僅供參考. 注意這些政策可能不事先公告而有變動, 使用時需咨詢相關政府主辦部門.

  1.加拿大聯邦的小型企業稅收優惠. 對符合條件的加拿大人控股的非上市公司(CCPC), 提供小型企業減稅. 其活動性(Active)的經營所得的首20萬加元, 適用12%的聯邦稅率.而正常稅率(2001 年)為28%.

2.聯邦政府的資本利得免稅額. 對合資格的小型企業股東在出賣企業或者出讓股份時, 獲得資本增值中的首50萬加元是免稅的.

3.聯邦政府的研發投資稅收優惠. 對科學研究和試驗發展活動, 研發費用可以通過從淨利中扣除或者使用投資減稅額(Investment Tax Credit).

  4.聯邦出口市場開發計劃PEMD. 由加拿大外交部﹑國際貿易部和工業部共同成立的國際貿易中心(ITC), 提供全面的貿易發展服務和出口協助, 為已經營出口業務的公司負擔部分拓展新市場的成本.

  5.聯邦和省政府科技撥款資助計劃. 由聯邦科技的委員會或者基金會, BC省科技處通過科技理事會, 將科技資金撥款到符合資格的申請人, 包括大學﹑研究機構﹑實驗室, 其中包括科技企業. 可能各個省區會有類似計劃.

6.加拿大政府的政策銀行——加拿大商業發展銀行BDBC (Business Development Bank of Canada) 專門有為中小企業提供貸款及貸款擔保, 還有一個小型企業咨詢援助計劃CASE (Counseling Assistance to Small Enterprises) 為小型企業或者創業者提供咨詢. 該銀行在加拿大各地都有分支機構.

7.加西發展計劃. 由聯邦政府加西經濟發展局設立, 對符合條件的科技或國際貿易出口企業的新職僱員提供高達3年﹑最高50%的(最高總資助$37,500)的薪資補貼, 以幫助減少公司經營成本. 這項政策對加拿大西部的幾個省適用.

  8.BC省對企業註冊提供一站式商業登記服務(OSBR). 在申請獲得核準的企業名稱後, 在大約１個小時內在同一地點可以完成企業工商註冊﹑省消費稅﹑雇主和勞工保險﹑稅務局和進出口幾方面的商業編號申請手續.

9.BC省的股權資本計劃(ECP). 鼓勵投資者對省內製造業﹑出口型﹑進口替代型和經濟多元化的企業進行不幹預性的股權投資.

  10.BC省的僱員持股計劃(ESOP)和僱員創業資本公司(EVCC). 對符合條件的中小企業, 聯邦和省政府對僱員的股權投資給予一定比例減稅額.

  11.Alberta省經濟發展和貿易廳下屬的創業公司Alberta Opportunity Company 能夠提供貸款和貸款擔保. 對農村地區的小型商業更有力度支援.

  12.安大略省提供多項創業計劃. 如新創業計劃New Venture Program 通過貸款擔保從金融機構獲得高達1.5萬元的貸款; 小型商業發展公司計劃SBDC(Small Development Corporation Program) 對私人資本投資小型商業可獲得低利息或者稅務減免.

  13.安大略省經濟發展和貿易廳下屬的創新公司Innovation Ontario Corporation提供對科技為主的公司支援, 主要以專利權協議和購買股權方式 (而不是貸款或者貸款貼息)投資, 實際上是政府性質的風險投資公司.

14.安大略省社區商業中心的新移民創業中心Newcomers Enterprises Centre, 為新移民提供商業支援和創業培訓.

15.女企業家創業計劃. 例如BC省女企業家商會特別對婦女經營的企業, 提供商業意見和實用建議, 提供創業培訓及其他支援計劃, 提供具有競爭力的利率的商業貸款.

  16.社區發展或者振興重建計劃. 例如BC省城鄉有33個社區發展辦事處, 規劃所在社區的發展策略, 為企業家投資提供指引和小型企業貸款, 幫助開展業務或製訂商業計劃, 協助尋求政府資源支援.

  17.青年領袖培訓計劃. 主要由聯邦政府人力資源部通過就業培訓機構對年輕人(相當於國內的待業青年)進行培訓, 訓練其求職技能, 增強其求職和創業的競爭能力.

18.自雇發展培訓計劃. 主要由聯邦政府人力資源部通過大學﹑學院和就業培訓機構對拿政府就業保險金(EI)的人員進行全方位的小企業創業培訓, 完成培訓後這些人員需要自己開辦小型企業, 政府通常提供就業保險金補貼.

19.多元文化發展計劃. 聯邦或者省市政府﹑族裔商業組織會撥款到有關機構用於保護和發揚

民族的文化﹑藝術﹑工藝品的開發和旅遊, 其中土著民族獲得政府相當大數額的投資撥款.

 

    加拿大有一種特別的發展中小企業的風險投資方式, 從金融運作角度被稱為勞工支援基金LSF(Labour-Sponsored Funds), 設立的主要目的在於投資在加拿大中小企業上﹐以促進企業的發展和增加勞動就業機會.

    這些基金不是由政府部門直接運作, 而完全是由民間企業運作, 聯邦政府和/或省政府提供投資在這些基金的稅務優惠, 而這些被政府認可的基金必須大部分投資在本省的中小企業上(股權投資), 這些被投資的企業在未來幾年會申請上市, 基金的投資會在上市後退出企業, 併將增值(或者虧損)的資金投資在下一輪候選企業上.

    所以對開辦自己的小企業, 尤其是科技型企業, 可以嚮在本省投資的LSF基金申請股權投資, 這些基金會按照一定的準則評估企業, 如果參與投資, 這些基金只是參股而不會處在控股位置.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    如果自己希望在風險投資業投資, 除了親力而為開辦一個風險企業實體外, 投資在風險投資基金上是另一種代替選擇. 在加拿大投資在LSF類基金有極大的稅務優惠, 目前是高收入者的一種有效的避稅措施.

LSF的運行規則是﹕

(1) 對合格LSF﹐在5000元的投資額內﹐聯邦政府提供15%(最高750元)的Tax Credit , 各省政府在不同投資額度內(BC省13333元; 安省﹑NB為5000元; 薩省﹑NS為3500元)提供15%的Tax Credit﹒所以LSF具有明顯的節稅作用﹐這對需要支付很多稅的高收入者特別有利, 並且降低了投資成本.

(2) LSF被允許放在RRSP中﹐並分類在Small Business Assets. 附加補償LSF資產3倍的外國投資內容﹐但不超過RRSP總資產的40%﹒

(3) LSF的持有年限為8年﹐如要提前退出﹐則要返回投資總資產的30% 的Tax Credit﹒這裏沒有例外情況豁免﹒

(4) Tax Credit僅僅是把投資者現行應繳納的稅降到0, 而不能退回現金﹒

LSF基金不一定常年開放﹐而往往是關閉的﹒LSF基金總體上在相當長時間內業績回報情況不很理想﹐但近幾年有些變化﹐幾個基金較有起色﹒一般認為LSF的投資風險在平均水平以上﹒

    在LSF投資上應該調查基金是否是合格的聯邦和省LSF﹐有些僅僅是聯邦認可的; 考慮自己能夠承受較大的投資風險﹐確認投資資金在8年不需要支用; 為分散風險﹐可以把資金投資在幾個不同的LSF基金上; 另可把通過退稅節省下來的錢﹐放在RRSP帳戶外﹐選擇投資在一個具有增值潛力的互惠基金上﹐以緩沖LSF表現不良的效果.

 

    近幾年在中國國內企業界倡導企業管理現代化過程中, 企業家族管理被認為是一種比較落後的表現, 從西方引進的現代管理制度和那些MBA教材大談特談的內容都把家族企業排斥在外, 隻是在那些正歷或野史的企業家或者億萬富翁的傳記才能看到家族企業的身影.

    作者原來對家族企業也是抱基本否定態度的, 來到加拿大後發現北美的企業大多數是中小企業, 而中小企業中大多數是家族企業. 即使是上市公司, 其股份也往往被一些家族擁有, 隻不過是引進了職業經理人在正規管理, 所以應該給家族企業客觀公正的評價, 家族企業無論在過去﹑現在和將來都有生存和發展的意義.

中國傳統文化使得華人家族企業具有與西方家族企業不同的特徵, 海外的華人家族企業更有不同的特點, 在此進行一些討論, 以便於海外華人企業家的管理實踐.

 

    出現家族企業不是偶然的, 它的出現和存在有歷史必然和必要性.

1.它是家庭和家族社會結構中經濟功能發展的必然結果, 企業的發源大多數是從家庭開始的;

  2.在創業階段, 企業沒有社會廣泛的信用﹑甚至人們用懷疑的眼光看創業生意時, 顯然難以獲得外力的支援, 衹能靠家庭成員的投入和幫助;

  3.降低創業投入. 如果雇傭外人, 需要支付正常水平的工資報酬, 在家庭或家族內創業, 可以首先不開支人工費用, 或者隻發最低的生活費用, 這顯然減少了創業初期的資本投入, 投入的資金可用於更緊要的地方;

  4.家族企業具有相當大的凝聚力, 尤其在創業階段. 這也是從血緣關係拓展過來的;

  5.能夠運用企業機制做到家庭財產的轉移和收入辟分;

  6.海外華人家族企業是海外華人在特殊環境中頑強生存的重要方式, 通過家庭小企業, 華人才能在當地站住腳.

 

    家庭家族企業模式是: 依靠家庭資金和家庭成員的勞動力與關係網而創立, 出任管理層者的多爲家族信賴成員. 一個或少數最高領導人爲公司的統治核心, 進行所有重大決定; 核心以外是一個由日後繼承企業的近親所組成的決策層; 遠親和朋友們組成的管理層則負責日常運作事務和一些具體工作.

  1.家族企業創業起步比較容易, 因為家庭和家族成員能夠同心協力, 由於互相熟悉﹑交往頻繁, 所以也省去了人際關係磨合的時間.

  2.家族企業創業成本低, 家庭成員克勤克儉, 可以有較快的資本原始積累速度.

  3.中小家庭企業資產很容易與家庭資產混淆, 企業在開始創業時往往股權沒有明晰, 在企業發展擴大後, 往往引起產權糾紛.

  4.資產或者企業資產在內的遺產如果在家庭或者家族內分配不均時, 也會引起資產糾紛, 可能波及企業正常的經營管理和生產活動.

  5.家庭或家族生活管理作風, 很容易成為家庭或家族企業的管理作風, 而這兩者應該是有所區別的. 如果家長無能, 由他/她主持企業也往往管理效率低下. 一般而言家族企業正規管理水平相對要差一些.

  6.家族企業存在一定風險. 因為全家人的資產和精力都集中在一個企業上, 企業不成功, 則對家庭的打擊較大, 所以家庭企業的投資的風險較大. 不過這也使得家族企業具有義無反顧和破釜沈舟的精神.

  7.舉辦家族企業, 如果全家人創業創業, 則可能影響正常的家庭生活.

  8.由於西方文化中個人主體價值觀和法律制度完善, 西方家庭或家族企業產權關係比較明確; 選擇企業主管和服從管理制度不會過多從年齡長幼﹑輩分高低﹑地位貴賤考慮, 所以管理效率會高一些; 其家族企業在適當時候會獲得社區的各種資源支援和幫助; 西人家族企業也能抓住機會改造成公眾公司, 以求得企業更大的發展; 如果家族內沒有合適的管理繼承人, 家族也會樂意聘請社會經營專才接過管理權.

  9.由於受中華傳統文化的影響和中國國內法律制度不完備, 中國家庭或家族企業產權往往不明晰, 在企業做大後產生許多產權糾紛; 選擇企業領導人通常是論資排輩或者是平均主義的分配權力; 許多企業管理混亂, 通常是家長式管理和一言堂, 在企業上規模後更看出管理效率低下; 家庭或家族企業是封閉式的, 不願別人過渡關注, 經常謝絕外人善意的幫助指點; 大多數華人家族企業寧願自我慢慢滾動發展, 也不願成為財務公開的上市公司; 選擇業務繼承人方面, 也往往把眼光局限在家庭或家族圈子內.

10.華人家族企業經營, 也往往不重視技術﹑産品研發投資, 過分依賴外部技術, 衹能在市場中充當仲介角色和在利基邊緣領域發展.

 

    海外華人處在西方法製﹑文化﹑市場環境中, 華人經濟又是一個相對獨立的經濟區隔, 所以海外華人家庭或家族企業經營應該特別注意:

1.首先是建立現代企業制度. 在創業初期就需要明確投資者的股份比例, 當然所有權和經營權可以融為一體, 但是在企業作大後, 還是應該所有權和經營權適當分離, 聘請外部的職業經理人.

2.適當發揮華人經營的優勢, 如華人比較注重人際關係網路, 對中小企業仍然可以採用簡單決策體制. 但是應該鼓勵家庭成員積極學習現代管理知識, 提高管理民主化﹑科學化水平.

3.華人傳統經營的企業開始面臨知識經濟的挑戰, 勞動力成本提高, 華人企業急需從勞動密集型産業迅速轉移到高知識含量﹑高附加值的技術密集型産業.

4.華人企業應該依法經營. 加拿大和美國是法律制度相當完備的國家, 各種法律多如牛毛, 不能以不知法﹑不懂法﹑語言不通為理由逃辟法律責任. 即使是避辟稅也要合法. 所以應該在開辦企業前弄清企業相關的法律問題和可能後果.

5.華人企業之間應該加強合作, 建立聯盟協作關係, 改變族群內部惡性競爭的局面.

6.海外華人企業應該開闊眼界, 全球華人包括海外﹑港澳臺﹑中國大陸企業建立業務聯繫和合作, 尤其充分利用中國大陸自然資源﹑土地﹑勞動力﹑市場, 從海外帶來商務理念﹑資訊﹑技術﹑產品﹑管理經驗和營銷渠道, 最終結合成為全球華人經濟協作網絡.